При использовании УСН компания уплачивает либо 15% с доходов, уменьшенных на расходы (но не менее 1% с доходов), либо 6% с дохода. Также компания платит страховые взносы в ФФОМС и ПФР – эти суммы уменьшают единый налог. При применении объекта налогообложения «доходы» налог можно уменьшить не более чем на 50%. Для некоторых видов деятельности на УСН установлены льготные ставки.
Рассмотрим способы оптимизации налогов с помощью упрощенки:
Сочетание упрощенки с ЕНВД
В разных регионах России условия для применения ЕНВД могут существенно различаться. Если в Вашем регионе созданы благоприятные условия для ЕНВД, то компании на упрощенке будет выгодно иметь подразделение, которое будет работать на таком режиме. Сумма налога на ЕНВД фиксирована и не зависти от размера полученной выручки. С ростом объемов продаж возрастает и выгодность вмененки. Применить предложенный способ можно лишь с начала нового календарного года, либо регистрировать новую компанию сразу на ЕНВД.
Смена объекта налогообложения
Если расходы Вашей компании составляют 60% и более от доходов, то объект «доходы минус расходы будет для Вас более выгодным. Сроки перехода:
- с нового года, заявление надо подать до 31 декабря текущего года;
- после госрегистрации, подача заявления в течении 30 дней;
- при переходе с вмененки на упрощенку — с первого числа месяца, в котором прекращается деятельность в качестве плательщика ЕНВД. Заявление подается в течение 30 дней с момента прекращения деятельности в качестве вмененщика.
Региональные льготы
С января 2016 года регионы имеют право снижать ставки УСН. Для объекта «доходы минус расходы» возможна установка ставки 5-15%, для объекта «доходы» — 1-6%. Ставку «0%» могут установить Вам, если Вы начинающий бизнесмен, оказывающий бытовые услуги.
Если у Вашей компании есть обособленное подразделение в регионе, где для УСН действуют пониженные ставки, то его можно сделать головным офисом. Это позволит пользоваться льготами всей Вашей компании. Чтобы не потерять право на УСН, головное подразделение не должно отвечать признакам филиала или представительства.
Разделение бизнеса
Чтобы применять упрощенку должны соблюдаться три условия: годовая выручка, численность персонала и остаточная стоимость основных средств не должны превышать установленных законом значений.
Для того, чтобы обойти ограничения, можно разделить бизнес на несколько фирм. Чтобы снизить риски претензий от налоговой, компания должна избегать следующих признаков: руководство осуществляется одним лицом, у всех созданных компаний одинаковый вид деятельности, все созданные компании находятся по одному адресу и все вместе пользуются помещениями и техническими средствами. Исходя из вышесказанного, получается, что каждая компания должна иметь своего руководителя, персонал, деловых партнеров и активы (склад, оборудование, торговую точку).
Перевод руководителя в ИП на УСН
Руководитель компании вправе получить статус ИП и перейти на упрощенку с объектом «доходы». Тогда вместо 13% НДФЛ он будет платить 6% налога с доходов. Экономия будет и в том, что ИП могут уменьшать налог на всю сумму взносов в ФФОМС и ПФР без ограничения в 50%. Правда, это возможно лишь при условии, что выплаты и иные вознаграждения физическим лицам не производятся.
Если руководитель-предприниматель самостоятельно ведет тот же вид деятельности, что и компания, то у налоговиков могут возникнуть претензии и компанию могут обвинить в искусственном дроблении бизнеса с целью получения налоговой выгоды. Однако практика показывает, что при грамотных аргументах компания может себя защитить.
