ИП занимается розничной торговлей мебели. Планируется переход на Единую Вмененную систему налогообложения. Пока продажи не начались, лучше остаться на ОСН или перейти на УСН?
Если не планируются продажи юридическим лицам, которым важно работать с плательщиками НДС, лучше перейти на УСН. Подача заявление на УСН возможна вместе с документами на регистрацию ИП, в течение 30-ти дней с момента регистрации ИП, иначе смена налогового режима произойдёт только со следующего календарного года.
ИП собирается заниматься розничной продажей кондитерских изделий. Подойдет ли система налогообложения упрощенная 6%? Обязательно ли иметь кассовый аппарат?
Запрета на УСН в данном случае нет, но при розничной торговле на УСН кассовый аппарат иметь обязательно. Возможно применение ЕНВД, тогда кассовый чек может заменить Бланк Строгой отчетности (БСО), товарный чек, например.
Зарегистрирована фирма, система налогообложения Общая. Какую отчетность и как часто надо сдавать, если деятельности нет?
Организации на ОСНО, которые не ведут предпринимательской деятельности, не осуществляют платежи по расчетным счетам, не начисляют заработную плату, не имеют на балансе организации основных средств, могут подать единую упрощенную декларацию вместо деклараций по НДС, по налогу на прибыль и имущество – срок сдачи 20 июля. Может быть представлен на бумаге.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% фиксированные взносы за 2015 год планирует оплатить 11 января 2016 года. Может ли ИП вычесть эту уплату из налога за 2015 год?
Нет, не может. Индивидуальный предприниматель без сотрудников может уменьшить налог на 100% начисленных и уплаченных фиксированных платежей, а не только начисленных.
Если директор и учредитель фирмы одно и то же лицо, надо ли платить заработную плату?
Учредитель и директор в единственном числе может выплачивать себе дивиденды и экономить на страховых взносах. Как часто можно выплачивать дивиденды должно быть прописано в Уставе Общества. Заработную плату в таком случае платить необязательно, но можно.
Если гражданин Украины, устраивающийся на работу в организацию, имеет временное разрешение на проживание в России (и соответствующую отметку в паспорте), должен ли работодатель уведомлять органы государственной власти о его приеме на работу?
Да, должен. Работодатель обязан в трехдневный срок уведомить о приеме на работу такого сотрудника территориальный орган УФМС.
Общество с ограниченной ответственностью, имеющее одного учредителя, зарегистрировано в апреле 2014 года. В момент регистрации учредитель оплатил только 50% уставного капитала, при условии, что оставшиеся 50% будут внесены в течение ближайшего года. С 5 мая 2014 года изменилось законодательство РФ, в том числе в части нормирования сроков уплаты уставного капитала. По новым нормам его полная сумма должна быть внесена не позднее, чем через 4 месяца после регистрации ООО. Как должен в данной ситуации поступить учредитель, чтобы не нарушать закон?
Для организаций, созданных и зарегистрированных до внесения изменений в законодательства, действуют старые правила. Это значит, что учредитель имеет право внести оставшиеся 50 % уставного капитала в срок до одного года с момента регистрации ООО.
ООО зарегистрировано на территории Республики Крым. Возможно ли заключение трудовых договоров с жителями этой территории, не принявшими российское гражданство и оставившими себе украинские паспорта?
Да, при условии, что эти сотрудники получат вид на жительство в РФ, либо официальное разрешение на временное проживание или на работу в РФ.
Общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано в Севастополе в апреле 2014 года. Тогда же был открыт расчетный счет в рублях в банке, но уведомление в налоговый орган по месту регистрации было подано после разрешенного законодательством семидневного срока. Грозит ли штраф организации и ее руководителю?
Подвергнуть штрафу ООО налоговый орган не может, но он имеет право привлечь к ответственности (административной) директора.
Если одно ООО выступает в качестве учредителя другого ООО, какой идентификатор начисления нужно указать в платежном поручении при уплате госпошлины?
При заполнении платежного поручения при оплате госпошлины за государственную регистрацию, в случае, когда одно ООО, выступает учредителем другого ООО, в реквизите «код платежного поручения» стоит указать «О».
Может ли документы для госрегистрации ООО (заявление и т. д.) представить в регистрирующий орган не учредитель лично, а его представитель, действующий на основании доверенности?
Да, может. Для этого, представитель учредителя ООО, помимо необходимых для регистрации документов, должен представить доверенность либо ее заверенную копию.
При регистрации нового юридического лица — ООО, учредитель заплатил госпошлину, но потерял подтверждающий факт оплаты документ. При обращении в налоговый орган, ему сообщили, что государственную регистрацию можно совершить и без документа, подтверждающего факт уплаты госпошлины. Но срок регистрации при этом увеличится. Действительно ли регистрация возможна? И какой срок предусмотрен законодательством в данном случае?
Да, в данном случае регистрация действительно возможна. Срок регистрации (вне зависимости от того, предоставлено ли документальное подтверждение уплаты пошлины) составляет пять рабочих дней.
Решение о создании и регистрации ООО приняли два учредителя. При подготовке пакета документов для государственной регистрации, они заполнили два листа «Сведений о заявителе». Подавать документы в налоговую службу оба учредителя планируют лично. Могут ли они в данном случае не заверять личные подписи у нотариуса?
В случае если документы для регистрации ООО планируют подавать оба учредителя лично, одновременно предоставляя документы, удостоверяющие личность, их подписи в нотариальном заверении не нуждаются.
Обязан ли индивидуальный предприниматель, заключивший с физическим лицом договор аренды транспортного средства (сроком на 6 месяцев), регистрироваться в качестве страхователя в ФСС РФ.
Нет, не обязан. Если ИП не имеет статуса работодателя и заключил с частным лицом договор аренды транспортного средства, он не производит уплату страховых взносов в ФСС, а значит — не должен регистрироваться в качестве страхователя.
В соответствии с нормами ФЗ N 212, стоимость арендной платы не может считаться объектом обложения страховыми взносами.
Если транспортное средство арендовано с экипажем, суммы оплаты его услуг, как выплаты по договору гражданско-правового характера, также не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности. Любые вознаграждения и выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, не облагаются страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью, если в самом договоре не предусмотрена обязанность заказчика страховать исполнителя.
Должен ли ИП регистрироваться в ПФ и ФСС при заключении трудового договора с наемным работником впервые?
Да, должен. В течение 30 дней с момента заключения трудового договора, предприниматель, ставший работодателем, обязан обратиться в территориальные органы Пенсионного фонда. Кроме того, он должен пройти регистрацию в качестве страхователя в территориальном ФСС по обязательному социальному страхованию:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- от несчастных случаев на производстве и в связи с профессиональными заболеваниями.
Регистрация в ФСС производится в пятидневный срок, ИП получает соответствующее уведомление.
Если работник отправляется в командировку, длительностью в один день, необходимо ли оформление командировочного удостоверения?
Нет. С января 2015 года оформление удостоверения при направлении в однодневную командировку не обязательно.
Если предприятие или ИП не является плательщиком НДС, необходимо ли ему с 2015 года предоставлять декларации по НДС в налоговые органы?
Да, необходимо. С 1 января 2015 года налоговые агенты, не являющиеся плательщиками либо освобожденные от уплаты НДС, в обязательном порядке предоставляют декларации по НДС в электронном виде или на бумажном носителе.
Какие фиксированные взносы ИП должны сделать во внебюджетные фонды в 2015 году?
Для предпринимателей с доходом менее 300 тысяч рублей, установлен размер взносов:
- в Пенсионный фонд — 18610.80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.), одной платежкой.
- В Фонд обязательного медицинского страхования — 3650.58 рубля (5965 руб. × 5.1% × 12 мес.).
Каков алгоритм приобретения физическим лицом статуса ИП.
Для того, чтобы пройти процедуру регистрации, необходимо предоставить в регистрирующий орган документы:
- Заявление о госрегистрации в качестве ИП, заполненное по утвержденной форме и подкрепленное личной подписью.
- Копию паспорта гражданина РФ (другого основного документа, удостоверяющего личность) лица, регистрирующегося в качестве ИП.
- Копию документа, являющегося удостоверением личности иностранного гражданина, для лиц, не имеющих гражданства РФ, и желающих получить статус ИП.
- Копию документа, предусмотренного федеральным законодательством или признанного в РФ в соответствии с международными договорами, или документа, удостоверяющего личность лица без гражданства.
- Копию свидетельства о рождении или другого документа, содержащего сведения о дате и месте рождения лица, получающего статус ИП — в случае если в паспорте или ином документе, удостоверяющем личность, не указаны дата и место рождения.
- Копию документа, подтверждающего право на проживание (постоянное или временное) на территории РФ, в случае, если статус ИП приобретает иностранный гражданин или лицо без гражданства.
- Копию документа или документ, подтверждающий (в установленном законом порядке) адрес регистрации по месту жительства лица, регистрируемого в качестве ИП, в случае если в удостоверении личности или документе, подтверждающем право на постоянное или временное проживание на территории РФ, не содержится информации об адресе.
- Если лицо, приобретающее статус ИП, является несовершеннолетним:
- согласие родителей или опекунов на регистрацию ИП (заверенное у нотариуса);
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия решения, принятого органами опеки и попечительства (либо судом) о признании данного лица полностью дееспособным.
- Документ, подтверждающий факт оплаты государственной пошлины.
