Главной целью любой компании является получение прибыли. Снижение затрат можно также отнести к получению прибыли – средства не тратятся и, следовательно, прибыль компании не уменьшается.
Есть ряд законных способов снижения налоговых выплат. Начнем с экономии на страховых взносах.
Гражданско-правовой договор
Вместо принятия сотрудника в штат, можно заключить с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Таким образом можно сэкономить на страховых взносах. Для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы» — можно не платить налоги в течении 2-х лет с момента госрегистрации. Эта льгота действует в отношении предпринимателей, занятых в научной, производственной и социальной отраслях. Это решение будет выгодно компаниям, работающим в сфере обучения, полиграфии и IT. Чтобы налоговики не усмотрели трудовой характер отношений и не доначислили налоги и штрафы следует избегать элементов, присущих трудовому договору: включению ИП в производственную деятельность, фиксированной оплаты труда (в виде почасовой ставки), обеспечения работодателем условий труда, контролем со стороны работодателя ежедневного выполнения исполнителем одинаковых работ.
Следует обратить внимание на то, что переводить директора на ГПД с трудового договора, если он не индивидуальный предприниматель, рискованно: суд может признать не правомерным исключение его из базы по начислению страховых взносов выплаты по гражданско-правовому договору с ним, если директор продолжает выполнять функции руководителя не являясь ИП.
Ученический договор
С молодыми сотрудниками можно заключить ученический договор, по которому компания будет выплачивать им стипендию, и которая, в соответствии со ст. 204 ТК РФ, не является оплатой труда и, следовательно, страховые взносы с нее не платятся. Заключить ученический договор можно и с действующим сотрудником, если он проходит в компании проф. Обучение или переобучение.
Компенсации.
Не облагаются страховыми взносами компенсации сотрудникам за использование личного имущества (компьютеры, автомобили), не начисляются на суммы этих выплат и взносы по травматизму. Размеры компенсаций могут устанавливаться руководителем предприятия самостоятельно.
Суточные.
Ваши сотрудники часто ездят в командировки? Тогда суточные вместо зарплаты – это для Вас. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленной руководителем предприятия, не облагаются взносами на соцстрахование, в том числе и по травматизму.
Проценты по ипотеке.
Если в Вашей компании есть сотрудники, взявшие жилье в ипотеку, то таким работникам Вы можете выплачивать часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы. При компенсации работникам уплаченных ими процентов по ипотечному кредиту, страховые взносы с этих сумм Вы не платите.
Жилье и автотранспорт.
Сотрудник может получать часть зарплаты благами, которые предоставит компания. Например, это может быть автомобиль и/или квартира. Если предприятие заключает договор аренды с юрлицом (физлицом) на имущество для нужд организации, то такие расходы не только страховыми взносами не облагаются, но и уменьшают базу по налогу на прибыль. В этом случае надо проработать вопрос экономической обоснованности и тщательно подготовить документы, для того, чтобы убедить контролеров, что аренда квартиры для сотрудника – мера вынужденная, т.к. таких специалистов на рынке очень мало. При аренде недвижимости для иногородних сотрудников, можно указать, что их привлечение к работе более выгодное, чем местных жителей.
Важный момент: чтобы контролеры не расценили аренду жилья как выплату зарплаты в натуральном виде (которая облагается страховыми взносами), трудовой договор не должен содержать условия о том, что работодатель должен предоставить сотруднику имущество или снять жилье.
